Quitter Singapour, Hong Kong, la Malaisie ou le Japon : que faire de votre fonds de pension local ?

Cela dépend du pays et de votre statut : rien à retirer à Singapour avec un Employment Pass, un retrait unique sur déclaration à Hong Kong, l'épargne entière en Malaisie, un forfait réduit au Japon, et rien avant 55 ans en Thaïlande. Le tableau résume ce que nous avons pu lire dans les textes et sur les sites officiels le 31 octobre 2026 ; les lignes marquées « non vérifié » désignent une page que nous n'avons pas pu lire.

Le CPF n'existe que pour les citoyens et les résidents permanents ; si vous avez travaillé avec un Employment Pass, il n'y a rien à retirer, et c'est le SRS, facultatif, qui peut compter.

Le CPF est destiné aux citoyens et aux résidents permanents, et les étrangers font partie des salariés exemptés de cotisation (CPF Board, octobre 2026). Un résident permanent qui renonce à ce statut peut, une fois la renonciation achevée, clore son compte et virer l'épargne sur son compte bancaire. À défaut, le compte est clos d'office le mois suivant et l'épargne cesse de porter l'intérêt CPF, avec une concession d'intérêt proche des taux bancaires jusqu'au 31 mars 2027. Le délai moyen de traitement est d'environ douze semaines, et depuis l'étranger les documents doivent être certifiés par un agent d'une mission diplomatique de Singapour : la demande en ligne, que le CPF recommande, reste la plus rapide. L'IRAS range les prestations de retraite du CPF parmi les revenus non imposables.

Le SRS est ouvert aux étrangers, avec un plafond de cotisation de 35 700 SGD par an contre 15 300 SGD pour les Singapouriens. Partir ne force pas à le clore : l'argent y reste et se retire à tout moment, mais un retrait avant l'âge légal de la retraite (64 ans depuis le 1er juillet 2026) est imposable en totalité et supporte une pénalité de 5 %. Un étranger qui ne vit plus ni ne travaille à Singapour est imposé comme non-résident, avec une retenue à la source de 24 % prévue par l'IRAS. Les retraits sans pénalité peuvent ensuite s'étaler sur dix ans. Si vous n'avez pas besoin de l'argent, attendre est souvent moins cher que retirer au départ.

Par une déclaration solennelle de départ définitif, qui ne se fait qu'une fois, et que le gestionnaire du fonds paie en général sous trente jours.

La MPFA exige du participant une déclaration solennelle attestant qu'il a quitté ou quittera Hong Kong sans intention d'y revenir pour travailler ni de s'y installer comme résident permanent, une pièce d'identité et des justificatifs jugés satisfaisants par le gestionnaire. Celui qui a déjà retiré son MPF pour ce motif ne sera pas payé une seconde fois, même après un départ ultérieur, et une déclaration fausse ou trompeuse expose à des poursuites. La page ne distingue pas les étrangers des résidents permanents.

L'administration fiscale hongkongaise répond que le traitement fiscal du retrait dépend de la nature des cotisations et des circonstances, sans que nous ayons pu lire son document détaillé. Retenez aussi que Hong Kong se distingue des trois autres pays par sa convention avec la France : l'article 17 y laisse l'imposition des pensions à l'État de la source, alors que Singapour, la Malaisie et le Japon la réservent à l'État de résidence, comme nous le verrons plus bas.

Toute l'épargne EPF, sur présentation d'un passeport, d'une preuve de fin d'emploi et d'un compte bancaire : l'EPF l'écrit en toutes lettres pour les expatriés et les travailleurs étrangers qui n'ont plus d'emploi ou qui quittent le pays.

L'EPF a rendu la cotisation obligatoire pour les salariés non malaisiens à partir d'octobre 2025 (annonce de l'EPF ; taux de 2 % de part chacun d'après un résumé de la page, à confirmer). Pour retirer au départ, la page « Leaving Country Withdrawal » (consultée le 31 octobre 2026) demande le formulaire KWSP 9K (AHL), une copie du passeport, un document bancaire et une preuve de fin de contrat : annulation du permis de travail, lettre de démission ou de licenciement, ou attestation fiscale de départ pour un expatrié ; un « Check-Out Memo » de l'immigration pour un travailleur étranger. Les copies doivent être certifiées. Un expatrié doit déposer sa demande deux mois avant l'expiration de son permis, la fin de son contrat ou sa démission.

Le paiement se fait en ringgits sur un compte d'une banque partenaire ; hors de Malaisie, par traite bancaire en dollars de Singapour ou de Brunei, sinon par virement télégraphique. La page fiscale de l'EPF est restée derrière un contrôle anti-robot que nous ne contournons pas : le traitement malaisien du retrait est à confirmer auprès de l'EPF ou d'un fiscaliste.

Il rend à peu près votre part salariale, plafonnée à 60 mois, moins 20,42 % retenus à la source, et il n'existe qu'avec moins de dix ans de cotisation : au-delà, c'est la pension à 65 ans qui compte.

Les conditions fixées par l'organisme japonais (mise à jour du 1er avril 2026) sont cumulatives : ne pas avoir la nationalité japonaise, justifier d'au moins six mois d'affiliation à la pension des salariés, ne pas remplir les dix ans qui ouvrent droit à une pension de vieillesse, ne plus être domicilié au Japon et déposer la demande dans les deux ans suivant la perte de l'affiliation (ou, si vous résidiez encore au Japon à cette date, suivant la fin de votre domicile). Pour un salarié, le forfait est égal à la rémunération moyenne, primes comprises, multipliée par un taux : la moitié du taux de cotisation fois un nombre de mois par tranche de six, soit 0,5 mois de rémunération pour 6 à 11 mois d'affiliation, 3,3 pour 36 à 41 mois et 5,5 pour 60 mois ou plus. Le forfait de la pension nationale, qui couvre notamment les non-salariés, est faible : 537 600 JPY au plus pour un dernier paiement entre avril 2026 et mars 2027.

L'administration fiscale japonaise (NTA) retient 20,42 %, contribution de reconstruction comprise, sur le forfait de la pension des salariés ; la retenue peut être réclamée en déposant une déclaration par l'intermédiaire d'un représentant fiscal au Japon, avec l'avis de droit au forfait.

Il y a une autre voie : conserver ses droits. Avec dix ans de cotisation, la pension de vieillesse de base est versée à 65 ans, par courrier si vous vivez à l'étranger (à 60 ans, 76 % du montant), et l'accord de sécurité sociale franco-japonais, en vigueur depuis le 1er juin 2007, prévoit la totalisation des périodes des deux pays (article 13). Percevoir le forfait efface en revanche les périodes qui l'ont généré, selon la FAQ de l'organisme ; la décision est donc irréversible, et mérite une simulation officielle avant la demande.

La Thaïlande ne rend rien avant 55 ans, la Corée du Sud prévoit un remboursement pour un Français, mais nous n'avons pas pu lire la page de l'organisme coréen.

Thaïlande. La page de la sécurité sociale thaïlandaise (5 août 2024) distingue deux prestations. La pension mensuelle exige au moins 180 mois de cotisation, 55 ans révolus et la fin de l'affiliation ; son montant est de 20 % du salaire moyen des 60 derniers mois, majoré de 1,5 % par période de douze mois au-delà de 180. Le capital de vieillesse s'adresse à ceux qui ont cotisé moins de 180 mois, avec fin de l'affiliation et soit 55 ans révolus, soit invalidité, soit décès : en dessous de douze mois, vous récupérez votre seule part ; à partir de douze mois, vos cotisations et celles de l'employeur, avec les intérêts publiés par l'organisme. La page ne prévoit aucun retrait à la sortie du pays et ne distingue pas les étrangers ; nous n'avons pas pu lire la loi pour une éventuelle règle propre aux non-Thaïlandais.

Corée du Sud. L'accord de sécurité sociale franco-coréen prévoit la totalisation des périodes et, article 16 § 4, la possibilité pour un ressortissant français de demander le remboursement forfaitaire de ses cotisations sud-coréennes ; les périodes remboursées ne comptent alors plus comme périodes d'assurance, y compris pour la totalisation (CLEISS). Montant, délai et formalités n'ont pas pu être vérifiés, le site de l'organisme coréen étant indisponible lors de notre lecture.

Avant la date où vous devenez résident fiscal français, ce capital reste en principe hors de l'impôt français ; après, la France taxe vos revenus mondiaux, et la doctrine ne dit pas comment qualifier un forfait de sécurité sociale étranger.

Avant. La doctrine (BOI-IR-DOMIC-20) indique qu'une personne qui s'installe en France n'est taxable que sur les revenus qu'elle a réalisés ou dont elle a eu la disposition depuis la date de son arrivée, avec deux exceptions : les revenus de source française et l'habitation en France. Un capital encaissé avant l'arrivée relève donc de l'ancien pays, dans la mesure où la date de disponibilité est établie. Conservez les preuves, et n'oubliez pas que la date retenue est celle où l'un des critères de l'article 4 B est rempli, pas celle du billet d'avion : voir notre article sur la date de changement de résidence.

Après. Les conventions de la France avec Singapour (article 17), la Malaisie et le Japon (article 18) réservent l'imposition des pensions à l'État de résidence, donc à la France si vous y habitez lors du paiement ; celle de Hong Kong (article 17) la laisse à l'État de la source. Nous n'avons pas lu la définition conventionnelle des « pensions », donc nous ne savons pas si un retrait de CPF, de MPF, d'EPF ou un forfait japonais en relève. En droit interne, le BOFiP traite les prestations de retraite versées en capital (BOI-RSA-PENS-30-10-20) : abattement de 10 %, quotient pour revenu exceptionnel, et, sur option expresse et irrévocable, un taux de 7,5 % pour une pension étrangère versée en une seule fois, si le pays d'origine a accordé un avantage fiscal aux cotisations et que plus de la moitié des versements en ont bénéficié. Le BOFiP ne cite ni le CPF, ni le MPF, ni l'EPF, ni les remboursements de sécurité sociale, et nous n'avons trouvé aucun passage sur les remboursements de cotisations. Les prélèvements sociaux sur une pension étrangère, versée en rente ou en capital, supposent un domicile fiscal en France et l'affiliation à un régime obligatoire français d'assurance maladie (BOI-RES-RSA-000219).

Ce qui s'en déduit. Quand le pays vous laisse le choix de la date, percevoir le capital avant le transfert de votre domicile en France est le seul scénario clairement établi ; sinon, demandez une position écrite à un avocat fiscaliste ou à l'administration avant de déposer la demande. La date doit être réelle, et cette logique est celle que nous appliquons aux contrats d'assurance vie dans l'article sur le retour en France.

Situation construite pour illustrer le calcul, à partir d'hypothèses explicites ; elle ne décrit pas un client réel. Vous êtes salarié d'un employeur japonais pendant 63 mois, avec une rémunération moyenne de 600 000 JPY par mois, primes comprises, soit la catégorie « 60 mois ou plus » du tableau de l'organisme. Nous retenons un cours de 170 JPY pour 1 €, un taux de cotisation de 18,3 %, dont 9,15 % à votre charge, et nous ne chiffrons pas l'impôt français : sa qualification n'est pas établie, ce serait inventer un nombre.

Le calcul tient en trois lignes. Le forfait est de 600 000 × 5,5 = 3 300 000 JPY, soit environ 19 400 €. La retenue de 20,42 % en prélève 673 860 JPY, soit environ 3 960 €, et il reste 2 626 140 JPY, soit environ 15 450 €. Ce montant représente 95 % de votre part salariale (3 458 700 JPY) mais moins de la moitié des cotisations versées pour vous (6 917 400 JPY, part de l'employeur comprise), et 38 % après retenue, avant le remboursement éventuel par déclaration.

Reste le choix de la date. La demande peut être déposée depuis la France dans les deux ans, le paiement intervenant ensuite : si vous êtes déjà résident fiscal français lors du paiement, la question de la qualification se pose ; si vous demandez avant le transfert de votre domicile et êtes payé avant, la doctrine est plus claire. Avec 63 mois, vous êtes sous le seuil de dix ans : une pension japonaise à 65 ans ne serait possible que par totalisation avec vos périodes françaises, et son montant se simule auprès de l'organisme.

Dans l'ordre : recevoir l'argent sur un compte à votre nom, documenter son origine, choisir la devise, puis seulement décider de l'enveloppe.

Documentez d'abord. Gardez les relevés du fonds, l'avis de paiement et le justificatif de départ : un assureur, une banque ou l'administration demandera l'origine de ces fonds, et un retrait de pension est une origine simple à justifier tant que les pièces existent. Choisissez ensuite la devise : le fonds paie en dollars de Singapour, de Hong Kong, en ringgits ou en yens, et chaque conversion a un coût ; convertir en euros au moment de l'arrivée en France est naturel, rester en devise a du sens si vous repartez dans la région.

L'enveloppe vient en dernier, et elle dépend du montant. Pour un capital de l'ordre de 15 000 €, comme notre cas à Tokyo, un livret, un contrat français ou un plan d'épargne suffisent, et un contrat luxembourgeois n'a pas de raison d'être (à partir de quel montant). Il se discute à partir de plusieurs dizaines de milliers d'euros, ou pour un fonds CPF accumulé pendant de longues années ; il s'ouvre alors plus simplement tant que vous êtes résident d'un pays accepté, avant le transfert de votre domicile en France (chronologie du départ). Nous sommes rémunérés quand ce contrat est ouvert (notre grille) : lisez cette recommandation avec ce biais.