Quitter l'Australie ou la Nouvelle-Zélande : ce que coûte la sortie de la superannuation et du KiwiSaver

Oui si vous étiez en visa temporaire, non si vous êtes résident permanent ou citoyen australien ou néo-zélandais. La page DASP de l'ATO, mise à jour le 21 avril 2026, pose quatre conditions : avoir accumulé de la superannuation en travaillant sous un visa temporaire, à l'exclusion des visas retraite 405 et 410 ; que ce visa ait cessé d'être valable, expiré ou annulé ; avoir quitté l'Australie sans détenir d'autre visa australien actif ; ne pas être citoyen australien ou néo-zélandais ni résident permanent. Un citoyen néo-zélandais qui quitte durablement l'Australie peut, à la place, transférer sa superannuation vers son KiwiSaver.

Le résident permanent ou le citoyen australien qui s'installe en France n'a pas d'accès anticipé : selon l'ATO (conditions de déblocage, mise à jour le 10 juillet 2026), la superannuation se débloque à 65 ans, même si vous travaillez encore, ou à l'âge de préservation, 60 ans pour les personnes nées à partir du 1er juillet 1964, si vous prenez votre retraite. Elle reste investie dans le fonds d'ici là, et un retrait à partir de 60 ans depuis un fonds imposé est exonéré d'impôt australien (article 301-10 de l'ITAA 1997). Méfiez-vous des offres de déblocage anticipé : l'ATO rappelle qu'il est illégal de retirer sa superannuation sans condition de déblocage.

Si vous ne faites rien, votre fonds transfère votre superannuation à l'ATO comme argent non réclamé, une fois passés six mois depuis votre départ et votre visa expiré. Elle reste récupérable auprès de l'ATO, toujours sous la forme d'un DASP et aux mêmes taux.

Entre 35 % et 65 % de la part imposable, retenus à la source et définitifs. L'ATO distingue la part exonérée (tax-free component), non imposée, et la part imposable, elle-même divisée entre un élément déjà taxé dans le fonds (taxed element) et un élément qui ne l'a pas été (untaxed element), plus rare. Pour un titulaire de visa vacances-travail (417 Working Holiday, que délivre l'accord franco-australien, ou 462 Work and Holiday), le taux de 65 % s'applique à tout le DASP dès qu'une partie provient de cotisations versées sous ce visa, y compris la part gagnée ensuite sous un autre visa. Le DASP ne fait pas partie du revenu imposable australien et ne se déclare pas : l'impôt retenu est définitif.

La demande se fait en ligne, gratuitement, dans le DASP online application system, ou sur formulaire papier (NAT 7204 auprès de chaque fonds, NAT 74880 pour l'argent détenu par l'ATO), éventuellement par un registered tax agent mandaté. Vous ne pouvez la déposer qu'une fois parti et votre visa expiré, mais vous pouvez la préparer et l'enregistrer avant le départ, ce que l'ATO recommande ; au-delà de 5 000 AUD, le fonds peut exiger des copies certifiées de vos pièces d'identité, plus faciles à faire certifier en Australie. Le paiement intervient en général dans les 28 jours d'une demande complète, par virement sur un compte bancaire australien, par chèque ou, pour certains fonds, par virement international. Gardez votre compte australien ouvert, et vérifiez auprès de votre employeur que toutes les cotisations ont été versées.

Chaque fonds fait un paiement distinct et applique son propre taux : si vous avez plusieurs comptes, sachez où ils sont avant de partir. Le fonds vous adresse dans les 14 jours un relevé indiquant l'impôt retenu ; en cas d'erreur, la demande de remboursement se fait auprès du fonds dans l'année du paiement, puis auprès de l'ATO.

La quasi-totalité, un an après votre départ, si vous émigrez ailleurs qu'en Australie ; rien en espèces si vous partez pour l'Australie. La page de l'IRD est explicite : après un an passé à l'étranger, hors d'Australie, vous pouvez retirer la plus grande partie de votre épargne, mais pas les contributions de l'État. La demande se fait auprès du gestionnaire de votre KiwiSaver, qui vous indiquera les justificatifs d'émigration à fournir. Si vous vous installez durablement en Australie, vous pouvez seulement transférer votre épargne vers un fonds de superannuation australien, sans y être obligé.

Aucun impôt néo-zélandais ne frappe le retrait : « you do not pay tax on any money you withdraw from your KiwiSaver account », écrit l'IRD, le fonds ayant déjà été imposé sur ses revenus. Pour mémoire, depuis le 1er juillet 2025, la contribution de l'État est de 25 cents par dollar cotisé, plafonnée à 260,72 NZD par an et réservée aux revenus imposables d'au plus 180 000 NZD, et le taux de cotisation par défaut est passé à 3,5 % le 1er avril 2026, avant 4 % au 1er avril 2028 (IRD, 2025). Le délai d'un an est le point clé : si vous rentrez en France, vous serez en principe résident français au moment du retrait, donc imposable en France.

De déplacer votre épargne retraite d'un pays à l'autre sans impôt, quand vous vous installez durablement dans l'autre, mais pas de la sortir. Le Trans-Tasman Retirement Savings Portability scheme est facultatif, pour vous comme pour les fonds : seuls les fonds australiens régulés par l'APRA et les KiwiSaver qui y participent l'appliquent. Le transfert porte sur tout le solde, jamais sur une partie, et n'est pas imposé.

Vers l'Australie, l'épargne néo-zélandaise transférée compte comme une cotisation non déductible soumise au plafond annuel de ces cotisations, ne peut aller dans un fonds autogéré, et reste en deux compartiments : la part d'origine australienne se débloque en principe à 60 ans et à la retraite, la part d'origine néo-zélandaise à l'âge de la retraite néo-zélandais, 65 ans. Vers la Nouvelle-Zélande, il faut avoir émigré durablement, le déclarer sur l'honneur avec un justificatif d'adresse et disposer d'un numéro de l'IRD ; l'IRD précise que les sommes venues d'un fonds australien ne peuvent pas être retirées pour un premier achat immobilier. Pour un Français qui rentre en France, ce mécanisme ne sert qu'à regrouper l'épargne avant un départ définitif ; il ne remplace ni le DASP ni le retrait d'émigration.

Comme une prestation de retraite versée en capital, au barème des pensions ou, sous conditions, à 7,5 % après un abattement de 10 % ; la question du double impôt sur le DASP reste ouverte. Une fois redevenu résident, au sens de l'article 4 B du CGI, vous êtes imposable en France sur vos revenus mondiaux à compter de la date de votre retour ; une somme encaissée avant cette date n'entre pas dans le champ français. Pour la suite, le BOFiP BOI-RSA-PENS-30-10-20, publié le 10 août 2026, commente l'option de l'article 163 bis, II du CGI : sur demande expresse et irrévocable, une prestation de retraite en capital est imposée à 7,5 % après un abattement de 10 %, y compris lorsqu'elle est de source étrangère (§ 240).

Trois conditions comptent. Les cotisations doivent avoir ouvert droit à un avantage fiscal, qui pour un régime étranger peut bénéficier au salarié ou à l'employeur (§ 290) : les cotisations patronales obligatoires de superannuation sont, selon l'ATO, versées sur un revenu non encore imposé, ce qui paraît répondre à la condition ; pour le KiwiSaver, dont les cotisations ne sont pas, à notre connaissance, déductibles en Nouvelle-Zélande, c'est beaucoup plus douteux. Le versement doit ensuite être unique et liquider tous les droits (§ 350 et 360), un régime étranger permettant des sorties partielles échelonnées étant exclu si vous conservez des droits (§ 370) ; le BOFiP admet aussi l'option pour un déblocage anticipé, si un seul versement couvre tous les droits ouverts par l'événement (§ 400 et 410), ce qui rapproche le DASP et le retrait d'émigration de ce cas, selon notre lecture. Enfin, l'annexe BOI-ANNX-000435, qui liste à titre indicatif des régimes étrangers à cotisations déductibles, ne cite ni l'Australie ni la Nouvelle-Zélande. À défaut d'option, le capital suit les règles des pensions au barème, avec le système du quotient de l'article 163-0 A admis quel que soit son montant.

Reste la répartition entre États. La convention franco-australienne de 2006 réserve les « pensions et rentes » à l'État de résidence (article 17), sans définir les pensions ni viser les sommes en capital, la rente supposant des paiements périodiques. Si le DASP est une pension, seule la France peut l'imposer et la retenue australienne ne lui ouvre aucun crédit d'impôt ; si c'est un « autre revenu » (article 20), l'Australie peut l'imposer comme revenu de source australienne et la France accorde un crédit plafonné à son propre impôt (article 23). L'ATO présente la retenue comme définitive et nous n'avons trouvé aucune position publique sur ce point : la différence peut dépasser plusieurs milliers d'euros. Côté néo-zélandais, la convention de 1979 réserve à l'État de résidence les pensions servies au titre d'un emploi antérieur (article 18) et, comme la Nouvelle-Zélande n'impose pas le retrait, seule la France impose. Les prélèvements sociaux sur une pension étrangère supposent votre affiliation à l'assurance maladie française (articles L136-1 et L136-8 du code de la sécurité sociale) ; leur application à un capital de ce type reste à vérifier. La déclaration se fait sur l'annexe 2047 et, pour l'option, sur les lignes 1AT à 1DT de la déclaration 2042, selon la FAQ d'impots.gouv.fr.

Les hypothèses illustrent les mécanismes et ne prédisent rien ; cours retenus, arrondis des cours de référence de la BCE du 30 octobre 2026 : 1 € = 1,60 AUD et 1 € = 2 NZD. Les impôts français sont calculés hors prélèvements sociaux, dont l'application reste à vérifier.

Une étudiante en vacances-travail (visa 417) a accumulé 6 400 AUD de superannuation, entièrement imposable. Le DASP retient 65 %, soit 4 160 AUD : elle reçoit 2 240 AUD, environ 1 400 €. Si elle encaisse après son retour en France et que le DASP est une pension, l'option à 7,5 % coûte environ 270 € de plus (4 000 € × 90 % × 7,5 %) ; si c'est un autre revenu, le crédit pour l'impôt australien efface l'impôt français.

Un ingénieur en visa de travail temporaire repart de Sydney avec 96 000 AUD d'élément taxé : le DASP retient 35 %, soit 33 600 AUD (21 000 €), et lui verse 62 400 AUD (39 000 €). Encaissé après son retour, avec l'option à 7,5 % et la lecture « pension », la France ajoute 4 050 € (60 000 € × 90 % × 7,5 %), sans crédit pour l'impôt australien : 25 050 € d'impôt au total, près de 42 % du capital. Avec la lecture « autre revenu » et la même option, le crédit de 21 000 € dépasse les 4 050 € d'impôt français : rien de plus à payer, le total reste à 35 %. Encaissé avant la date de son retour en France, le DASP n'est imposé qu'en Australie. Le calendrier pèse donc autant que le taux.

Une cadre rentrée d'Auckland retire son KiwiSaver un an après son départ : 60 000 NZD de solde, dont 3 000 NZD de contributions de l'État qu'elle ne peut pas retirer, soit 57 000 NZD (28 500 €) sans impôt néo-zélandais. En France, si l'option à 7,5 % lui est ouverte, l'impôt est d'environ 1 920 € ; si elle ne l'est pas, faute d'avantage fiscal à l'entrée, le capital est imposé au barème des pensions, jusqu'à environ 7 700 € à un taux marginal de 30 % après l'abattement de 10 %, avant l'effet du quotient. L'écart justifie une demande de rescrit avant le retrait.

Souvent oui, mais rarement dans un contrat luxembourgeois pour ces seuls montants. Une fois l'impôt payé, le capital redevient une épargne libre : la question est celle de votre horizon et de vos projets. Si vous restez en France, un contrat français, un plan d'épargne retraite dont les versements sont déductibles si vous reprenez une activité imposée, ou une épargne de précaution couvrent la plupart des besoins ; notre comparatif du contrat luxembourgeois et du PER pose la question.

Le contrat luxembourgeois a du sens quand le capital s'ajoute à un patrimoine plus large et qu'une nouvelle expatriation est probable : il suit son souscripteur d'un pays à l'autre sans être clôturé, comme l'expliquent nos articles sur l'Australie et la Nouvelle-Zélande. Il s'ouvre avant le départ : depuis l'Australie, la loi le réserve en pratique aux assureurs agréés sur place. Pour 30 000 ou 40 000 €, ses frais pèsent plus que ses avantages : notre article sur l'investissement sous 250 000 € le dit sans détour. Le cabinet est rémunéré par une rétrocession de l'assureur et par des honoraires de mise en place, ou par des honoraires de conseil, selon la grille publiée ; il ne délivre de conseil fiscal ni australien ni néo-zélandais.

Cinq points ne sont tranchés par aucun texte que nous ayons trouvé, et il vaut mieux le savoir avant d'agir. Un, la qualification du DASP au regard de la convention franco-australienne, pension ou autre revenu, qui décide s'il existe un double impôt. Deux, la possibilité de récupérer la retenue australienne si le DASP est une pension, l'ATO la présentant comme définitive. Trois, l'éligibilité du KiwiSaver à l'option à 7,5 %, faute d'avantage fiscal évident à l'entrée. Quatre, l'application des prélèvements sociaux français à ces capitaux. Cinq, la date exacte de votre retour en France au sens de l'article 4 B, qui décide si le capital est encaissé avant ou après.

Pour vous protéger, trois gestes. Avant de partir d'Australie, préparez votre demande de DASP, faites certifier vos pièces et notez la date d'expiration de votre visa ; avant de quitter la Nouvelle-Zélande, notez la date à partir de laquelle le retrait sera possible. Avant d'encaisser, si le montant le justifie, demandez à l'administration française une prise de position formelle (rescrit de l'article L80 B du livre des procédures fiscales) en décrivant le régime et le versement. Et conservez relevés, relevés d'impôt retenu et preuves de dates : ce sont eux qui justifieront votre déclaration, comme le rappelle notre article sur le retour en France après une expatriation.